「今日爆料」财务报表分析包括哪些内容？让我在一篇文章中告诉你

简而言之，财务分析的内容是公司的财务状况和经营业绩。由于会计报表使用者和公司的利益不同，分析财务报表时的侧重点也不同。概括起来，财务报表分析的内容主要包括以下几个方面

1资本及资产结构分析

企业生产经营过程中所使用的资金来源必须稳定、可靠，这是企业长期生存和发展的基本保证。企业从多种来源获得所需的资金。这些来源可以概括为资产负债表的三个部分短期债务、长期债务和权益。

所谓资本结构是指各自的比率，它关系到公司的关键财务决策题，如公司的融资决策、营运资金融资政策等。

根据资本结构理论，每个公司都有自己的最优债务和股权比例结构。在这种最优结构下，公司的加权平均总资本成本最小，公司价值最大。

2运营能力分析

经营能力是指企业运用资产进行生产经营的能力。公司生产经营过程的实质是利用资产、实现资本收益的过程。资产利用状况直接关系到资本收益的程度和公司的偿债能力。

企业的各类资产能否得到充分、有效的利用，主要体现在资产周转速度和为企业带来利润的能力规模上。

3、偿债能力分析

偿债能力是指企业偿还到期债务的能力或现金担保的程度。企业在生产经营过程中，必须借用外债来弥补资金缺口。

经营性债务的前提是你必须能够按时偿还本金和利息。否则，您的公司将遭受损失，甚至危及其生存。

4盈利能力分析

盈利能力是企业利用各种经济资源产生利润的能力。盈利能力是企业生产经营的基本目的，也是企业经营成功与否的重要指标。

这不仅是企业主关心的题，也是企业主和债权人关心的重大题。

5开发能力分析

企业的发展能力是指企业在生存基础上扩大生产经营规模、增强经济实力的潜在能力。

公司的规模和实力是其价值的关键，并表明其未来潜在的盈利能力。一个公司能否可持续发展，不仅是实际投资者关心的题，也是潜在投资者和公司高管关心的题。通过对公司增加营业利润、增加资产、扩大资本的能力进行计算和分析，可以衡量和评价公司持续稳定发展的能力。

6现金流量分析

现金流量分析主要分析企业现金的流入、流出、净流量。

识别公司现金流入的主要来源、现金流出的主要去向、一定时期内现金净额的变化、现金短缺情况，评价公司的经营质量，预测公司未来现金流量的趋势，确定公司的还款措施。债务防范和应对未来期间债务产生的财务风险的能力。

一、财务分析主要分析什么？

我们一般将财务分析分为两类

第一类基于财务报表的狭义财务分析。

第二类广泛的财务分析——结合公司的实际经营状况。

第一项简要介绍了财务管理构建模型，这是分析的内容。

第二类框架、思考和要点如何为您的集团企业进行BI业务分析？

财务管理建设模式

建立财务资产负债表——资产、负债、利润、现金流、库存等指标。以下是派克数据的财务分析示例。

利润分析。分析公司毛利润、累计利润总额、净利润、累计净利润、营业利润率、净利润率与上年同期的情况。

营业利润趋势分析、年度利润对比分析、月度利润对比分析。

收入分析。营业收入总额、累计营业收入总额、累计主营业务收入、累计主营业务金额、累计其他业务收入、累计其他业务收入与上年同期比较。

它是年收入趋势分析和月收入趋势分析相结合的结果。

主营业务收入类别占比——主营业务收入、营业外收入、其他业务收入及趋势分析。

成本支出分析。营业费用、主营业务费用、期间费用、财务费用、管理费用、销售费用与上年同期比较。

各年度支出比率比较——相关期间的支出比率、成本利润率、财务成本率、管理成本率、销售成本率的年度和月度趋势。

结合当期成本占比分析，对当年成本进行比较分析。

年度成本比较分析与月度成本比较分析。

资产负债分析，总资产、总负债、总资本等

资产负债率月度趋势分析。

分析您的资产和负债的整体状况。按月深入查看您的各种资产、负债和权益头寸。

按项目进行钻取分析例如，对流动资产进行钻取，可以查看现金资金、应收账款、其他应收款、交易性金融资产、未领取股利等。

分析应收账款和应付账款的每月趋势和年度状况。

您可以深入到各个类别，对您的资产和负债进行全面分析。

资产总体状况、资产变化趋势等

资产项目分析、流动资产和非流动资产分析。

分析应收账款、应收账款、预付款项、存货、交易性金融资产等各类资产项目占流动资产的比例。

债务和所有者权益分析。

财务能力指标分析——股本回报率、存货周转率、流动比率、总资产回报率、应收账款周转率、简单比率分析等。

盈利指标分析——净资产收益率、营业利润率、营业毛利率、成本利润率、净利润率、总资产净利润率、营业净利润率、主营业务毛利率、主营业务利润率分析、总资产回报率、资本回报率、股本回报率等。

运营能力指标分析——固定资产周转率、应收账款周转率、股权周转率、存货周转率、总资产利润率、流动资产周转率、应收账款周转天数、存货周转天数等趋势分析。

偿付能力分析——流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、营业比率、长期负债率等

发展能力分析——总资产增长率、固定资产增长率、资本保值增值率分析等

其他能力分析——销售比率、管理成本、财务成本、期间成本、固定资产比率、债务周转率、主营业务成本、销售利润率等趋势分析

税负分析——个税金总额、缴纳的增值税、缴纳的所得税、缴纳的城市维护建设税、教育增值税、印花税当量月度分析、年度和月度趋势及税率。

框架、思考和要点如何为集团公司进行BI业务分析？

目前，国内大部分商业智能BI项目基本上都是在单一业务领域或部门中由小到大的分支机构启动和执行，如财务、销售、运营等部门。总体规划很少直接在集团高层直接完成。一方面有资金和人力投入成本的考虑，另一方面还有项目执行和经验积累。就像打战争一样，首先从小规模作战和局部战争开始，积累和培养人才和技术经验，最后组织军团级别的大规模战斗。

但积累了比较好的IT基础信息能力的集团公司越来越多，出于长远规划和考虑，需要从一开始就有一个比较明确的建设方向和思路，这样才能完整、框架化。以性思维方式实施。很重要。

笔克数据集团业务分析案例

我根据多年建设集团企业项目的经验，简单总结一下。

注对于本文，所描述的数据包括一些尺寸数据，导致灵敏度降低。为了强调一些比较，有些数据在实际业务中可能没有意义，所以我们要求读者忽略它们，并专注于理解一些分析思想和框架。

1-集团公司的成长轨迹和挑战

在谈集团公司BI运营分析与实施之前，我们先了解一下集团公司的成长轨迹。集团旗下企业最初都是以单一业务起步，但逐渐在我国改革开放和经济宏观政策调整过程中，涌现出许多新的经济热点。

这些企业在参与社会经济建设的过程中，成功找准了这些经济热点，不断发展壮大，并通过兼并重组、新设、合资等方式逐步进入新的业务领域，最终脱颖而出。组织外部多方面、多业务、多业态的企业集团。

当然，集团企业在发展过程中会面临战略协调、集团管控、财务与风险管控、人才管理与激励等各种挑战。这就要求集团公司利用IT技术来利用信息。它是一种组织公司各种业务协作和管理流程、增加透明度、提高工作效率的技术。

同时，面对这些挑战，集团企业必须更加深入地思考增长模式、盈利模式和组合模式，这些模式的背后一切都离不开数据的支持、争论、判断和决策。

第二组企业运营分析框架

集团公司的经营分析仍然是一个比较复杂、系统的工程。参与商业分析的团队和个人不仅需要整体框架的分析思维，还需要挖掘局部细节的能力，更重要的是业务、组织管理、行业知识等相关的学习和总结能力，并且相对数据具有高度的敏感性。并需要强大的数据逻辑能力和洞察力。

虽然我们无法全面覆盖对不同规模、不同行业、不同类型、不同管理风格的企业群体的分析深度和广度，但我们的许多分析思路还是有很多共同点的。例如，财务报表分析本质上对于所有公司来说都是相对标准和统一的，可以让你从一个相对宏观的角度了解一个公司的财务和经营业绩。

然而，由于简单的财务报表分析无法全面衡量公司特定功能领域和特定业务活动的绩效，因此有时需要将财务与实际业务相结合，才能全面了解公司的运营情况。

本文未进行专业的财务分析。您可以阅读一些上市公司的年报进行专业的财务分析。本文仅从集团企业的经营情况结合具体的财务角度进行分析。

集团收入、利润、资金和预算

在集团层面，首先关注的是集团的销售额、利润、资金和预算执行情况。了解集团目前的收入规模、与预算目标的差异、营业利润达成率，了解集团目前的收入、预算目标、利润达成率执行情况，以及当前的财务状况、营业收入、经营情况利润。这是去年的情况与前年的对比。

集团经营分析综合指数

由于单纯从集团层面看上述指标并不能发现题，因此必须从构成集团的重要架构，即业务部门的角度来分析。

集团部门收入和预算执行

看上面三张照片，基本上可以一眼看出集团的主营业务，在这家集团公司中，可以清楚地看到，房地产利润占130亿美元销售额的80%，其次是新能源。17%，家具制造业1-4，其他行业基本可以忽略，全部小于1。因此，对于该集团来说，房地产板块是主营业务，其次是新能源板块。

其实每个集团都非常了解自己的主营业务，基本不需要分析就知道了，这里其实有几个关键点需要注意。

首先，集团是否有哪些业务需要进行战略变革来探索和发展，这些业务目前发展情况如何？这个新业务的销量暂时可能不大，但整体趋势可能比较好，所以分析的重点其实还是新领域、新业务的拓展。

其次，战略转型过程中，目标是在降低主营业务比重的同时，保持集团整体销售额的增长。这其中的含义非常明确你的核心业务必须增长，你的其他核心新业务也必须增长，但你其他核心业务的增长速度必须远远高于你的核心业务。

集团分部利润和预算执行

如果单纯看集团的利润分析，似乎并没有什么大题，但与销售额结合起来，反差就非常强烈了。房地产行业的收入贡献达到集团的80%，但利润贡献只有30%左右，从0到32亿元不等。相比之下，新能源板块的销售贡献仅为17%，但集团利润贡献却达41亿至43亿元。与此同时，还有一个从收入规模来看完全被忽略的家具制造业，收入贡献28%，占比1%到4%，收入在20亿到36亿。

由于数据已经经过部分处理，我们暂时忽略行业和数据的真实性，考虑以下题

1-集团内是否有一个业务部门像A部门那样销售额大但盈利能力较差？但与此同时，也有一些业务板块，例如B部门，虽然收入占比较小，但利润却很高。

2-A细分市场是朝阳产业还是夕阳产业？未来5到10年能否维持这样的销售增长水平？过去几年的销售增长率是多少？

3B细分市场是朝阳产业还是夕阳产业？未来5-10年是否有足够的市场增长空间和上限？目前的增速还能维持多久？

所有这些思考都是战略层面的深度思考，但你攻击的是哪个行业？哪些行业需要保卫？什么时候可以放弃防守？攻击在什么阶段会遇到阻力，这种阻力能持续多久？

最后我们看资金情况，可以分主业、第二产业看货币资金、应收账款、应收账款、库存状况。我手头有多少现金，别人欠我多少，我主要欠哪个部门更多，我手头还有多少现金没有卖给仓库？

以上几点基本上集中在收入决定发展规模、利润决定发展质量上。另外，要反馈整个流程是否顺利完成，预算执行目标是否达到，认真考虑每一个数据的表现。要认真思考为什么完成得比较好，为什么没有完成。

毛利润及毛利率分析及定位

在分析上面的销售额和利润的过程中，你可能会感觉缺少了一些东西，比如毛利润或者毛利率。事实上，毛利润和毛利率的分析非常重要，但之所以没有在集团层面考虑，主要有以下几个关键因素。

首先，毛利率较高的业务单元并不一定是业务集团的主要利润板块，单纯比较毛利率是有一定局限性的。例如，上述某些业态虽然毛利较高，但销量较小，对净利润的贡献可能很小，可以忽略不计，不符合集团的分析水平。核心业务。

其次，集团层面的毛利率分析应重点关注关键盈利业务板块以及核心和新的焦点业务板块。核心利润业务板块在很大程度上决定了企业集团的利润规模，而毛利润对最终利润水平至关重要。核心及新重点业务板块是指本集团未来的核心业务、新领域和新市场开拓，当未来销售达到一定增速、水平和规模时，毛利润水平将直接影响最终利润规模。

因此，对集团公司毛利率水平的分析应重点关注占销售额比重较大的业务板块、决定集团未来战略转型的新业务板块或现有业务的新产品线。部分。因此，分析毛利润和毛利率，需要从集团层面到具体的事业部、该事业部内的核心公司、核心公司的核心产品或新产品线进行分析比较。

简要总结、毛利润及毛利率分析结构

1-组->核心业务板块->>核心企业->>核心产品线。

2-集团-gt、核心业务部门-gt、核心公司-gt、新产品线。

3-组->新业务领域。

从财务报表角度看一家公司

在上面提到的业务分析中，