机关单位财务核算情况报告，行政机关资产清单专项审计报告-方案定制-韩韩H5开发

网友都关注了行政机关资产清单专项审计报告和机关单位财务核算情况报告的一些相关话题，但是大家都不是很了解，接下来让小编为大家解吧！

当地办事处

我们受当地部门委托，对该单位（以下简称单位）资产清单进行了审计，确定了截至2020年3月20日该单位现行的内部控制制度及其执行情况，并根据资产清单进行了审计。单位资产清单。根据部门存货盘点结果，进行了专项财务审计。

该部门的职责是为审计提供必要的信息和线索，建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计信息和资产盘存信息的可靠性、合法性和完整性。我们的责任是对单位编制的资产盘点报告的真实性、合理性以及根据单位资产盘点对各类资产损失和核销净损失的处理方案发表意见。在审计过程中，我们坚持独立、客观、公正、科学的原则，通过抽查核实每项资产损失金额和披露的证据，并实施了包括整体评估在内的我们认为必要的措施。按照反映各项资产损失的审计程序，以年、月、日为基准日，确认单位的资产、负债和所有者权益。我们相信我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。现将单位资产盘点及核查情况及结果报告如下

1、资产清查工作范围必须根据实际情况编制。

单位基本情况

简要介绍部门的设置、性质、职能、负责人姓名、地址及人员介绍。

2、资产清查工作范围

按照《地方行政机关资产清查办法》和资产清查工作计划的要求，资产清查范围为本单位及其所属不具有独立法人资格的分支机构的全部资产和负债。情况。纳入资产清单范围的资产总额为1000元，负债总额为1000元，净资产总额为1000元，其中固定基金元，余额10000元。

参与该单位资产清单的单位具体信息为输入参与资产清单的具体分支机构的名称、负责人、性质等。

2、根据实际情况准备资产盘点的依据。

一、法律法规依据

1.政府会计准则

2.政府会计制度

3.行政单位国有资产管理过渡措施

4.事业单位国有资产管理的过渡措施

5、财政部关于行政机关资产清单的有关规定

6、《行政机关资产盘查实施办法》20号；

7、《省人民政府关于行政机关加强国有资产管理的通知》20号

8、《省人民政府经销商关于实施省行政机关资产清查的公告》20号

9、《中国会计师审计准则》；

10、资产盘点相关制度规定。

两个行为基础

1、单位资产盘点专项审计工作相关部门号文件

2、资产清单专项审计通知。

3、资产盘点处理及实施情况

1、资产盘点工作的基准日为

2、任务起止日期为月/日至年/月/日

3、组织实施

1、根据国家和省资产清查相关文件，结合对单位的全面调查了解，编制资产清查专项财务审计实施方案。

2、培训相关人员参与专项审计工作，支持基础资产清查工作。

3、审核单位资产盘点日的会计报表，确保单位资产盘点日的账簿号码准确。

4、核对、查询、确认单位应收应付账款，监督单位现金情况，随机盘点库存。

5、对公司固定资产进行调查、随机检查，确认其产权。

6、按照政府会计准则、政府会计制度和资产协助进行库存盘点。

请求调整单位相关会计差错

7、按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，核对相关资产盈余、资产损失和单位清算资金账户。

8、审核部门根据资产盘点编制的资产盘点报告。

9出具资产盘点专项审计报告。

4、资产清单专项审计

1.报告处理的资产损失

本次资产清查过程中，该单位清算了资产损失总额，损益总额等于人民币。其中，以元计价的资产损失、以元计价的总资产损失、以元计价的潜在利润为33,360项。

2、审查确认资产损失。

符合资产清单申报要求并复核后，确认损失总额，并与损益相等。其中，等值人民币流动资产损失、等值人民币长期投资损失、等值人民币固定资产损失、等值人民币无形和递延资产损失、等值人民币流动负债损失金额单位为人民币，长期债务损失单位为元，存货盈余单位为元，固定资产盈余单位为元，潜在流动负债盈余单位为元，潜在长期负债盈余单位为元。元。

3、资产损失原因的说明必须根据实际情况撰写。

经审计确认资产损失

1、损失描述记录了损失的账户、账户名称、金额、原因、鉴定条件、核销原因、主要证据、页码等，可分为损失原因说明，包括以下内容。坏账损失、资产存货收益、资产存货损失、资产损坏、处置、投资损失、腐败、盗窃、欺诈损失、司法失败和执行损失等。

2.剩余财产的详细情况，包括剩余财产的账户、名称、数量、金额、数额确定依据、剩余财产原因、主要证据、页数等。

3、潜在收入描述，包括潜在收入项目账户、账户名称、金额、潜在收入原因、关键证据、页码等。

5、资产清查和处置意见必须根据实际情况提出。

1、摊销净损失处理方案申报

本资产清单经审核确认的单位资产损失净额单位为元。

根据单位实际情况，申报自报损益1000元，扣除净资产1万元的具体处理方法如下

1.将余额减为人民币。

2.减少流动资金人民币。

3、减少固定资金人民币。

2、损益报告批准后净资产变动情况

上述申报的资产损失经批准后，单位净资产为人民币元，包括固定资金人民币元、流动资金人民币元和结余人民币元。

审计结果显示，该单位资产清查工作依据甘肃省有关文件进行，所报报表及相关信息真实、可靠、符合有关规定，各报表数据之间的关联性准确。可作为财务部门审批的依据。

3、处理损失和负债对单位经营和财务状况的影响

1、处理损失和负债后对本单位财务状况的影响如下。

单位元

项目

扣除前金额

减少量

扣除后金额

核还原率

总资产

……

债务总额

……

净资产

……

2、处理完损失和负债后，对我们未来经营业绩的影响简要分析如下。

6、向单位提出资产清查专项财务审计中发现的重大资产和财务题及相关改进建议。

一、财务会计和管理中存在的题及改进建议

2、实物资产管理中存在的题及改进建议

三、其他方面存在的题及改进建议

7、报告处理过程中资产损失原因分析

1、各类可辨认资产损失简要分析

2、剩余资产类型及产生原因简析

八、内部控制审核情况

9.重要事项特别说明

对被审计实体的资产完整性、产权缺陷、担保、抵押、未决诉讼、未申报但实际的租赁、银行借款、存款和往来账户等题的描述，或复中的差异。

十、报告使用范围

上述资产盘查审计报告仅供财务部门审批及主管单位对资产盘点单位审核检查之用，除法律规定的情况外，不得全部或部分报告和行政法规。必须向其他单位或者个人提供，不得泄露。

附录

1.损失明细表

2、损失审计详情

3.损失证明

4、会计师事务所营业执照复印件、审计/会计师证书复印件。

5、其他相关数据

会计师事务所中国会计师

中国会计师

中国，20号星期一

一、工资总额在行政会计账务上的核算科目是什么？

根据财政部2014年版《企业会计准则第9——号职工薪酬》，职工薪酬广义定义为“企业为获得提供的服务而提供的各种形式的报酬或补偿”。也就是说，企业为获得向劳动者提供的服务而提供或支付的一切形式的补偿，本质上都属于劳动者待遇，因此企业提供的‘责任支付’公司对员工而言，构成“员工”。

按“工资”、“职工费”、“社会保险费”、“住房扣除”、“工会经费”、“职工教育费”等次要项目，对“职工薪酬”进行明细核算。其中，“员工工资-工资”账户核算员工的工资、金、津贴等，该账户负责工资支付与分配核算中工资总额的归集和发放。

该账户每月的入账金额一般作为企业提取工会资金的依据。如果法律要求企业管理部门提取工会经费，则需要注意的是，“支付的职工薪酬-工资”科目的核算内容并不全面。根据国家统计局对工资总额的定义，部分工资性质的支出不计入该账户。财政部2009年下发的《关于企业加强费财务管理的通知》规定，费中向职工支付的各项财政补贴应纳入“工资”核算，原称“职工费”纳入“薪金”科目的，列于“薪金”科目的属于薪金性质的支出项目，调整至“薪金”科目。会计调整增加了工会资助目的的工资总额基础。工会财务主管在审查工会资金的分配时必须“谨慎”。注意下列会计分录是否属于经营性质。-公司用体力劳动代替拖欠员工的工资。这是有争议的，并计入“非货币”账户。这是实物形式的劳动报酬，因此应计入工资总额。

如果公司向员工提供产品作为，则该金额不包含在总工资中。2、尚未脱离公司的内部集团部门，如员工食堂、员工卫生间、理发店、诊所、日托中心、疗养院、集体宿舍等员工的工资，计入“员工工资”。应付款项-员工账户。这些人也是公司的员工。根据《劳动合同法》和国家统计局的相关规定，其工资必须计入工资总额。

3、还需要注意的是，有些企业通过“盈余公积金”和“利润分享”提取补偿金，然后直接支付给员工，而不是通过“员工工资支付”账户。管理部门和销售人员的金通过“行政部”、“销售费用”等账户直接以现金支付，并作为工资报酬计入工会基金工资总额。

还值得注意的是，用于工会经费的工资毛额是根据国家统计局的规定计算的，而不是所得税条例中提到的工资薪金。税前扣除是指凭工会经费专用收据向工会分配工会经费，它不同于费、职工培训费等按实际在税前扣除的费用。它发生了。